Оглавление:
- Переход с ОСНО на УСН. Порядок перехода ООО на УСН с ОСНО
- Переход с УСН на ОСН: как организовать налоговый учет и заплатить налоги
- ИП – переход на УСН с ОСНО
- 2440453.ru
- Как перейти на УСН с общей системы налогообложения
- Переход на УСН: что делать с отложенными налоговыми обязательствами
- НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога
Переход с ОСНО на УСН. Порядок перехода ООО на УСН с ОСНО
Переход с ОСНО на УСН может осуществить также ИП или юрлицо, которое только зарегистрировались в ФНС. В этом случае соответствующий субъект предпринимательской деятельности должен успеть направить в ФНС уведомление об изменении системы налогообложения в течение 30 дней с момента внесения сведений о фирме в государственные реестры.
При условии, что данный документ будет передан налоговикам в указанный срок, фирма может начать фактически деятельность как плательщик УСН сразу же после регистрации в ФНС. Переход с ОСНО на УСН характеризуется рядом примечательных нюансов. В частности, данная процедура имеет особенности, касающиеся исчисления размера налоговой базы.
Эксперты выделяют следующие правила, которых фирмам следует придерживаться в процессе перехода с ОСНО на УСН. Во-первых, денежные средства, которые были получены ИП или юрлицом до момента перехода на УСН в качестве оплаты по контрактам, должны быть включены в базу расчета налога по УСН, даже если выполнение обязательств по соответствующим договорам плательщик должен осуществить после того, как перейдет на УСН.
Переход с УСН на ОСН: как организовать налоговый учет и заплатить налоги
Ведь доходы и расходы организаций на УСН учитываются аналогичным методом.Проблемы возможны, если вы будете применять метод начисления.
Например, по сделкам, в счет которых:
- товары отгружены (работы выполнены, услуги оказаны) покупателям, но еще не оплачены ими;
- товары (работы, услуги) от поставщиков получены, но не оплачены вами.
- выдан аванс поставщикам и подрядчикам под будущие поставки товаров (работ, услуг);
- получена неотработанная предоплата;
Получив аванс еще при УСН, вы должны были заплатить с него единый налог.
Переход на УСН: как сменить общую систему (ОСНО) на «упрощенку» и не переплатить налоги
- Оплаты, полученные после перехода на УСН, но учтенные ранее при расчете налога на прибыль, не включаются в доходы при расчете «упрощенного» налога (по договору предусмотрена отсрочка платежа).
На что обратить внимание: При отсрочке платежа можно не переживать, о том, что доходы включатся в базу по УСН.
(при переходе на УСН с объектом «доходы минус расходы»)
- Если до перехода на УСН Вы оплатили какие-либо расходы, но документы от контрагента получить не успели, то они должны быть учтены при расчете «упрощенного» налога по дате документа.
На что обратить внимание: По всем предоплатам поставщикам расходы можно принять только после получения закрывающих документов, в том числе после перехода на УСН.
ИП – переход на УСН с ОСНО
Выбрав для себя наиболее благоприятный налоговый объект ( или ), предприниматель заполняет «» по утвержденной форме № 26.2-1, или в произвольном виде.
Переходя на «упрощенку» с ОСНО, следует учитывать особенности исчисления «переходной» налоговой базы. В НК РФ такие правила перехода с ОСНО на УСН установлены для ИП статьей 346.25: Переходя на УСН «доходы минус расходы», по купленным и оплаченным на ОСНО НМА и ОС отражают остаточную стоимость на дату перехода.
2440453.ru
Однако столь же регулярно фирме может потребоваться переход, в свою очередь, от УСН к ОСНО.
Каким образом осуществляются обе процедуры?
Для перехода на УСН фирмам нужно направить в территориальное представительство ФНС РФ соответствующее уведомление — до 31 декабря года, предшествующего изменению системы налогообложения, используемой предприятием. В свою очередь, если объекты используются 3-15 лет, то в течение первого года работы при УСН остаточная стоимость может быть списана в издержки на 50%, во второй — на 30%, в третий — на 20%.
Как перейти на УСН с общей системы налогообложения
Перед началом применения упрощенки необходимо сформировать налоговую базу переходного периода.
Порядок ее определения зависит от того, как организация рассчитывала налог на прибыль:
- методом начисления;
- кассовым методом.
Особые правила формирования налоговой базы переходного периода установлены только для организаций, которые определяли доходы и расходы методом начисления. Это следует из положений пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ.
В состав «переходных» доходов такие организации должны включить незакрытые авансы, полученные в периоде применения общей системы налогообложения.
Это объясняется тем, что при методе начисления доходы нужно отражать на дату реализации товаров (работ, услуг). Дата оплаты на величину доходов не влияет (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Переход на УСН: что делать с отложенными налоговыми обязательствами
Обоснование вывода: Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (далее — ПБУ 18/02) позволяет отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности отличие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в налоговом учете и отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль (п.
1 ПБУ 18/02). Доходы и расходы организации, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль — в другом или в других отчетных периодах, образуют временные разницы (п.
8 ПБУ 18/02). Такие временные разницы, возникающие при формировании налогооблагаемой прибыли, приводят к образованию отложенного налога на прибыль (п. 9 ПБУ 18/02). При этом согласно п.
Можно ли перенести на будущее убытки, полученные в период применения УСН, если вы перешли на общий режим налогообложения, а затем вновь вернулись на УСН?
Каких-либо ограничений по сумме убытка, который может быть перенесен на будущее, нет, вы вправе перенести любую сумму. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Согласно абз. 1 п. 7 ст. 346.18 НК РФ на убыток, полученный в прошлых налоговых периодах, можно уменьшить налогооблагаемую базу по УСН только по итогам текущего налогового периода (года), но не по итогам текущих отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев).
НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога
Однако одним из важнейших условий применения вычетов (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ) является использование активов и ТМЦ в деятельности, которая подлежит обложению НДС.
С переходом на УСН для вас данное условие перестанет выполняться, а это значит, что вы в соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ будете обязаны восстановить ранее взятый к вычету НДС по тем товарам, материалам и активам, которые остались на балансе к моменту перехода на новую систему налогообложения. И сделать это необходимо, подавая декларацию за квартал, предшествующий переходу на УСН.
Пример У компании, перешедшей с 01.01.2023 с ОСНО на УСН, на балансе на 31.12.2023 числятся следующие остатки: сырья и материалов — на 100 000 руб., товаров — на 200 000 руб. НДС по данным ТМЦ компания ранее предъявила к вычету.